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一般纳税人or小规模纳税人,企业如何选择?

为完善增值税制度,进一步支持中小微企业发展,让更多的企业能够享受到按较低征收率计税的优惠,财税〔2018〕33号将增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下。理臣教育就给大家详细说说此举将会带来怎样的变化。

按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,在2018年12月31日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理。

新政策将从2018年5月1日起执行。

存在即合理。既然存在着分类情况,那就一定会伴随着一系列的如何选择,如何取舍的问题。

我国现行增值税纳税人根据年应征增值税销售额是否超过规定标准,分为一般纳税人和小规模纳税人两类,以此来实行不同的计税方法和管理制度。

简单说来,一般纳税人实行的是购进扣税法计算增值税,而小规模纳税人采取的是简易计税,直接用销售额乘以征收率来算,不涉及进项抵扣的问题。

可以说,财税2018(33号)文的出台,犹如一石激起千层浪顿时成为了当前的热点问题,前来理臣教育集团咨询的商企客户、俱乐部成员等企业家们络绎不绝。大家关注的焦点都在于:我们企业是该选择继续做一般纳税人,还是该转为小规模纳税人?... ...

其实,究竟如何选择更加有利于自家企业发展,不能人云亦云忙着跟风,更应正视自家企业的实际经营情况和客户对发票的需求等来确定选择的方向。

就在政策出台后的第二天,我将理臣教育集团的国家新政解读等公众号文章推送到各客户群以及朋友圈后,就接到之前的一个机械制造业(有出口业务)客户询问,说现在国家小规模工业行业年应税销售额标准提高了,我是不是应该转为小规模更加划算啊?... ...

当时,我就问了他两个问题:

一、你的客户,对你开具的发票有没有规定要求?小规模代开的3个点征收率也同意接收么,还是说必须是17个点的税率(五月一日以后才降至16%)

二、你的公司会涉及到出口退税,而小规模只是免税,而不能退税,你能否接受这点?毕竟我们都知道,机械行业的退税率是17%。

这两个问题一抛出来,他略微思考了一下,便说不行,还是得按照一般纳税人来核算,自己公司不适合小规模纳税人。

其实,小规模和一般纳税人没有什么好坏之分,只有适合与不适合。对于企业来说,如果我单位的进项票非常难以取得,同时我的客户对于专票也没有什么特别高的需求,那么提高限额年应税所得额的话,对于企业来说转为小规模是合适的。就比如物业公司,对于物业公司来说,进项取得的来源极少,成本多为人工,那么这种情况下小规模可能对于它来说就是合适的。

所以,不论是选择小规模还是选择一般纳税人,我们都要结合自身经营实情,进行全面综合的分析、考虑,千万不要总想着隐匿收入等“歪招”,理臣教育建议大家一定要利用好国家的各项税务政策来合理进行相关的税务筹划。